Налоговые декларации за 2025 год: что изменилось после принятия ‘Большого красивого закона’

4 июля 2025 года президент подписал «Большой красивый закон» (известный как Working Families Tax Cut). Он делает постоянными многие временные налоговые послабления, введённые в 2017 году законом Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Об основных изменениях, которые влияют на наши налоговые декларации за 2025 год, рассказывает Turbo Tax.

Большинство изменений вступили в силу 1 января 2026 года, они повлияют на декларации, которые мы будем подавать в 2027 году. Но некоторые нововведения действуют задним числом и могут повлиять на декларацию за 2025-й.

Изменения, которые затронут декларацию за 2025 год:

• чаевые не облагаются подоходным налогом — максимально можно вычесть из облагаемого налогом дохода до $25 000 чаевых. Сумма вычета постепенно снижается при модифицированном скорректированном валовом доходе (MAGI) свыше $150 000 (или $300 000 для супругов, подающих декларацию совместно);
• оплата сверхурочных часов тоже не облагается подоходным налогом — вычет до $12 500 на человека с таким же поэтапным снижением, как и для чаевых;
• увеличение налогового кредита на детей — с $2000 до $2200;
• дополнительный вычет для пожилых — можно дополнительно вычесть из облагаемого налогом дохода $6000 для лиц старше 65 лет с поэтапным снижением при MAGI свыше $75 000 ($150 000 для супругов);
• частично возвратный кредит на усыновление — до $5000;
• увеличение вычета по местным налогам (SALT) — до $40 000 в 2025 году с ежегодной индексацией до 2029 года;
• вычет из облагаемого налогом дохода процентов, уплаченных за некоторые автомобили — до $10 000 с поэтапным снижением при MAGI свыше $100 000 ($200 000 для супругов);
• счета Трампа для детей — в декларации за 2025 год (и последующие) можно подать форму 4547, чтобы IRS открыла счёт для ребёнка, рождённого с 1 января 2025 по 31 декабря 2028 года; государство внесёт на него $1000;
• отмена налогового кредита на электромобили с 30 сентября 2025 года;
• повышение стандартного вычета — в 2025 году $15 750 для одиноких, $23 625 для глав домохозяйств и $31 500 для супругов, подающих совместно (с ежегодной индексацией на инфляцию).

По теме: В каких штатах самые высокие и наиболее низкие налоги на недвижимость

Дополнительные изменения на 2025 год

Ставки подоходного налога, пороги для вычетов и кредитов, а также стандартный вычет будут скорректированы на инфляцию. Например, верхняя граница 10-процентной ставки для одиноких вырастет с $11 600 в 2024 году до $11 925 в 2025-м. Ставка 37% начнёт действовать с $626 350 для одиноких (вместо $609 350).

Многие вычеты и кредиты получили новые пороги снижения. Например:

• кредит на заработанный доход — максимум $8046 для супругов с тремя и более детьми, полное исчезновение при скорректированном валовом доходе $68 675. Для одиноких без детей — максимум $649, снижение начинается с $19 104;
• взносы в IRA — суммы остались прежними, но пороги снижения выросли: для активных участников пенсионных планов работодателя — от $79 000 до $89 000 для одиноких и глав домохозяйств, от $126 000 до $146 000 для супругов. Для супругов, где один не участвует в плане, а другой участвует, — от $236 000 до $246 000. Для раздельно подающих супругов лимит остаётся от $0 до $10 000 без ежегодной индексации.

Читайте также на ForumDaily:

Бухгалтер с 20+ лет опыта Виктория Назаренко поможет подать налоговую декларацию без стресса

Трамп хочет отменить подоходный налог перекрыв поступления от него прибылью от пошлин

Как принять наследство в России: практическая инструкция от Карины Дюваль

Хотите больше важных и интересных новостей о жизни в США и иммиграции в Америку? — Поддержите нас донатом! А еще подписывайтесь на нашу страницу в Facebook. Выбирайте опцию «Приоритет в показе» —  и читайте нас первыми. Кроме того, не забудьте оформить подписку на наш канал в Telegram  и в Instagram— там много интересного. И присоединяйтесь к тысячам читателей ForumDaily New York — там вас ждет масса интересной и позитивной информации о жизни в мегаполисе.