Должны ли вы подавать налоговую декларацию?

Фото: Depositphotos

Фото: Depositphotos

23 января Налоговое управление США (IRS) начинает принимать налоговые декларации. Крайний срок подачи в этом году — 18 апреля. Должны ли вы подавать федеральную налоговую декларацию и платить налоги независимо от вашего иммиграционного статуса? ForumDaily публикует официальные разъяснения Налогового управления США.

Все лица, постоянно проживающие в Соединенных Штатах, получающие доход и отвечающие определенным требованиям, несут ответственность за подачу федеральной налоговой декларации. Требования к подаче федеральной налоговой декларации не зависят от иммиграционного статуса, а определяются доходом и другими факторами. Уплата налогов и подача налоговой декларации предусмотрены законом, нарушение этого требования влечет за собой наказание в гражданском и уголовном порядке.

Закон требует указать номер налогоплательщика для каждого лица, чье имя и фамилия значатся в налоговой декларации. Как правило, в налоговой декларации указывается личный номер по системе социального страхования, присваиваемый Управлением социального страхования США.

Налогоплательщик, обязанный подать налоговую декларацию, но не отвечающий требованиям, необходимым для получения личного номера по системе социального страхования, может получить индивидуальный номер налогоплательщика для подачи налоговой декларации. Индивидуальный номер налогоплательщика выдается Налоговым управлением США и предназначен только для подачи налоговой декларации.

Вы можете подготовить и подать налоговую декларацию самостоятельно, или обратиться к услугам профессионального специалиста по подготовке налоговой декларации. Если вы платите кому-либо за подготовку налоговой декларации, это лицо должно подписать вашу налоговую декларацию. Налоговая декларация может быть подготовлена в бумажной форме и отправлена по почте или подана электронным способом.

Общая информация: Должен ли я подавать налоговую декларацию?

Вы должны подавать федеральную налоговую декларацию, если вы являетесь гражданином или постоянным жителем Соединенных Штатов либо постоянным жителем Пуэрто-Рико и отвечаете требованиям по подаче налоговой декларации для любой из следующих категорий лиц.

  1. Отдельные лица в целом.
  2. Иждивенцы.
  3. Определенные категории детей в возрасте до 19 лет, а также учащиеся и студенты дневных отделений вузов.
  4. Лица, занимающиеся индивидуальной трудовой и предпринимательской деятельностью.
  5. Иностранцы.

Если вы являетесь гражданином или постоянным жителем США, то необходимость подачи вами налоговой декларации зависит от следующих 3 факторов:

  1. Вашего валового дохода
  2. Вашего статуса налогоплательщика и
  3. Вашего возраста.

 

Фото: Depositphotos

Фото: Depositphotos

Номера социального обеспечения (Social Security Numbers)

Вы должны указать свой номер социального обеспечения в месте, отведенном для него в налоговой декларации. Убедитесь в том, что ваш номер социального обеспечения, указанный в налоговой декларации, идентичен номеру, указанному на вашей карточке социального обеспечения. Если вы состоите в браке, укажите как свой номер социального обеспечения, так и номер социального обеспечения своего супруга (своей супруги).

Если вы подаете налоговую декларацию совместно со своим супругом (своей супругой), укажите свои номера социального обеспечения в той же последовательности, в которой указаны ваши имена и фамилии. Соблюдайте эту последовательность во всех остальных формах и документах, подаваемых в Налоговое управление США.

Изменение фамилии. Если вы поменяли фамилию в связи со вступлением в брак, разводом и т. д., обязательно сообщите об этом в местное отделение Управления социального обеспечения США (SSA) до подачи налоговой декларации. Тем самым вы предотвратите задержку в обработке вашей налоговой декларации и получении вами возврата. Это также гарантирует вам в дальнейшем выплаты пенсии по системе социального обеспечения.

Номер социального обеспечения иждивенца. Вы должны указать номер социального обеспечения каждого иждивенца, указанного в вашей налоговой декларации, независимо от его или ее возраста. Это требование распространяется на всех иждивенцев (а не только на ваших детей), указанных в вашей налоговой декларации.

Указывайте номер социального обеспечения в своих письмах. Если вы пишете письмо в Налоговое управление США в связи со своим налоговым досье, обязательно укажите в нем свой номер социального обеспечения (а также имя, фамилию и номер социального обеспечения своего супруга (супруги), если вы подает налоговую декларацию совместно с ним (с ней)). Поскольку ваш номер социального обеспечения используется для поиска вашего налогового досье, это поможет Налоговому управлению США оперативно ответить на ваше письмо.

Статус налогоплательщика (Filing Status)

Каждый, кто подает федеральную налоговую декларацию, должен определить свой статус налогоплательщика. Важно выбрать для себя правильный статус налогоплательщика, поскольку он определяет суммы стандартного вычета из вашей налогооблагаемой базы, причитающегося с вас налога и, в конечном итоге, причитающегося вам возврата.

Вы должны установить свой статус налогоплательщика перед тем, как определять применимые к вам требования к подаче налоговой декларации, а также сумму стандартного вычета из вашей налогооблагаемой базы и сумму причитающегося с вас налога. Вы также можете использовать свой статус налогоплательщика для того, чтобы определить, имеете ли вы право на определенные вычеты и налоговые зачеты.

Существует 5 вариантов статуса налогоплательщика

Семейное положение
Ваш статус налогоплательщика определяется, как правило, тем, считаетесь ли вы состоящим или не состоящим в браке.

Лица, состоящие в браке. Если вы считаетесь состоящим (состоящей) в браке в течение всего года, то вы и ваш(а) супруг(а) можете подавать налоговую декларацию совместно или раздельно.

Лица, считающиеся состоящими в браке. Вы считаетесь состоящим (состоящей) в браке в течение всего года, если в последний день своего налогового года вы и ваш(а) супруг(а) отвечаете любому из следующих требований.

1. Вы состоите в браке и проживаете совместно как муж и жена.

2. Вы проживаете совместно в незарегистрированном браке, который признается в том штате, в котором вы проживаете в данный момент, или в том штате, в котором вы проживали на момент вступления в незарегистрированный брак.

3. Вы состоите в браке и проживаете раздельно, но ваше раздельное проживание не оформлено как таковое судебным решением о разводе или о содержании одного из супругов другим в случае соглашения о раздельном проживании.

4. Вы проживаете раздельно согласно предварительному (не окончательному) судебному решению о разводе. Для целей подачи совместной налоговой декларации вы не считаетесь разведенным(ой).

Лица, не состоящие в браке (Single)
Ваш статус налогоплательщика определяется как «не состоит в браке», если в последний день своего налогового года вы не состоите в браке или проживаете раздельно со своим(ей) супругом(ой), и это раздельное проживание юридически оформлено судебным решением о разводе или о содержании одного из супругов другим в случае соглашения о раздельном проживании, и вы не имеете права на какой-либо другой статус налогоплательщика.

Лица, состоящие в браке и подающие налоговую декларацию совместно с супругом (супругой) (Married Filing Jointly)
Вы можете выбрать статус «Состоит в браке и подает налоговую декларацию совместно с супругом (супругой)» в качестве своего статуса налогоплательщика, если вы состоите в браке и при этом как вы, так и ваш(а) супруг(а) согласились подавать налоговую декларацию совместно. В совместно подаваемой налоговой декларации вы указываете свой общий доход и вычитаете свои общие допустимые расходы. Вы можете подать налоговую декларацию совместно с супругом (супругой), даже если у вас нет доходов или налоговых вычетов из налогооблагаемой базы.

Лица, состоящие в браке и подающие налоговую декларацию отдельно от супруга (супруги) (Married Filing Separately)
Вы можете выбрать статус «Состоит в браке и подает налоговую декларацию отдельно от супруга (супруги)» в качестве своего статуса налогоплательщика, если вы состоите в браке. Этот статус налогоплательщика может принести вам выгоду, если вы хотите отвечать только за свои собственные налоги или если он позволяет вам уплачивать налоги в меньшем размере, чем при подаче совместной налоговой декларации.

Если вы и ваш(а) супруг(а) не согласны подавать налоговую декларацию совместно, вам, вероятно, придется воспользоваться этим статусом, если только у вас нет права на статус основного кормильца.

Основной кормилец (Head of Household)
Вы можете подавать налоговую декларацию как основной кормилец, если вы отвечаете следующим требованиям.

1. Вы не состоите в браке или считаетесь не состоящим в браке в последний день года.
2. Вы несли более половины расходов на ведение хозяйства в течение года.
3. Лицо, отвечающее определенным требованиям, проживало с вами в вашем доме в течение более полугода (за исключением временного отсутствия, например, на учебе). Однако если это лицо, отвечающее определенным требованиям, является вашим родителем-иждивенцем, то это лицо не обязано проживать с вами.

Вдова (вдовец) с ребенком-иждивенцем (Qualifying Widow(er) With Dependent Child)
Если ваш(а) супруг(а) скончался(ась) в 2016 г., то вы можете воспользоваться в 2016 году статусом налогоплательщика «Состоит в браке и подает налоговую декларацию совместно с супругом (супругой)», если вы отвечаете всем прочим требованиям на пользование этим статусом. Год смерти является последним годом, когда вы имеете право на подачу налоговой декларации совместно с умершим супругом (умершей супругой).

Вы можете воспользоваться статусом налогоплательщика «Вдова (вдовец) с ребенком-иждивенцем» в течение 2 лет вслед за годом смерти своего(ей) супруга(и). Например, если ваш(а) супруг(а) скончался(ась) 2015 году, и вы не вступили в другой брак, вы можете воспользоваться этим статусом налогоплательщика в 2016 и 2017 годах.

Фото: Depositphotos

Фото: Depositphotos

Требования по подаче налоговой декларации за 2016 год для большинства налогоплательщиков

ЕСЛИ ваш статус налогоплательщика … И в конце 2016 года ваш возраст был… ТО вам следует подавать налоговую декларацию, если ваш валовой доход составлял, как минимум …
не состоит в браке моложе 65 лет
65 лет или старше
$10,350 долларов США
$11,900 долларов США
состоит в браке и подает налоговую декларацию совместно с супругом (супругой) моложе 65 лет(оба супруга)
65 лет или старше (один из супругов)
65 лет или старше (оба супруга)
$20,700 долларов США
$21,950 долларов США
$23,200 долларов США
состоит в браке и подает налоговую декларацию отдельно от супруга (супруги) любой возраст $4,050 долларов США
основной кормилец моложе 65 лет
65 лет или старше
$13,350 долларов США
$14,900 долларов США
вдова (вдовец) с ребенком-иждивенцем моложе 65 лет
65 лет или старше
$16,650 долларов США
$17,900 долларов США

О доходах каких видов следует уведомлять Налоговое управление США?

Следует включать в свой валовой доход различные виды доходов и информировать о них Налоговое управление США

По каким видам доходов следует отчитываться?

Вообще говоря, валовой доход включает все суммы, полученные в качестве оплаты за лично предоставленные услуги. Эти доходы составляют заработанный доход.

Лицо, получающее доход, обязано вести точный учет всех доходов, подлежащих налогообложению, при их получении. Доход, полученный от индивидуальной трудовой и предпринимательской деятельности, также считается заработанным доходом.

Помимо доходов, получаемых наемными работниками, имеются и другие виды облагаемого налогом дохода, которые подлежат включению в налоговую декларацию.

В число доходов, подлежащих включению в налоговую декларацию, входят следующие:

  • Оклады и заработные платы
  • Комиссионные
  • Гонорары
  • Дополнительные льготы
  • Чаевые
  • Опционы на покупку акций
  • Проценты
  • Дивиденды
  • Доли, получаемые при распределении в партнерстве
  • Доли, получаемые при распределении прироста капитала
  • Пенсии
  • Пособия по безработице
  • Выигрыши в азартные игры
  • Заработанный доход, полученный за рубежом

Должны ли пособия по безработице включаться в налоговую декларацию?

Все пособия по безработице должны включаться в налоговую декларацию.

Читайте также:

Прием налоговых деклараций начнется 23 января 2017 года

Еще хобби или уже бизнес: как это влияет на размер налога

Кто должен подавать декларацию в США

Как нерезиденту открыть бизнес в США: какие налоги нужно платить

Пять идей для женского бизнеса от русских иммигранток

Как открыть успешный малый бизнес в США. «Русские» истории

Получите самые важные новости в свой мессенджер, подписавшись на ForumDaily, а также читайте нас в Telegram, Google+ и Facebook. 

 

налоговая декларация Ликбез