Вычеты, лимиты и кредиты: важные налоговые нюансы, которые стоит учитывать при подаче декларации за 2021 год

Налоговые правила в США меняются каждый год. Ставки по налогам, суммы вычетов, лимиты взносов — ежегодно для этого устанавливаются новые числа. При заполнении декларации важно указать правильные данные, иначе документ отправят на дополнительную проверку и ваш возврат задержится.

Фото: Shutterstock

ForumDaily попросил опытного бухгалтера Майкла Колодена выделить самые важные налоговые нюансы, которые могут повлиять на декларации физических лиц за 2021 год.

Общие

Стандартный вычет

Для 2021 года стандартный вычет составляет $12 550 для тех, кто подает декларацию индивидуально, и $25 100 для пар, подающих совместную декларацию.

Альтернативный минимальный налог (AMT)

В 2021 году AMT не применяется к лицам, заработавшим до $73 600 (индивидуальные декларации), и до $114 600 (для супружеских пар, подающих совместную декларацию).

Медицина

Медицинские сберегательные счета (HSA)

Взносы на Медицинский сберегательный счет (HSA) можно вычесть из облагаемого налогом дохода, но есть ряд требований. HSA используются для оплаты текущих или будущих медицинских расходов владельца счета, его супруга или иждивенца. На 2021 год максимальные лимиты взносов в HSA составляли 3600 долларов на человека и 7200 долларов на семейное страхование.

Медицинские расходы, оплаченные с HSA, не должны возмещаться за счет другой медстраховки или других источников; к ним также не может быть применен вычет медицинских расходов в федеральных декларациях.

Владелец счета должен пользоваться планом медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP) и не иметь другой медстраховки, за исключением страхования от несчастных случаев, инвалидности, стоматологической или офтальмологической страховок.

Медицинские сберегательные счета (MSA)

Существует два типа медицинских сберегательных счетов (MSA):

• Archer MSA — он создан для помощи в оплате медицинских счетов самозанятым лицам и сотрудникам некоторых мелких работодателей;
• MSA Medicare Advantage — это MSA Archer, связанный с Medicare. Его можно использовать исключительно для оплаты медицинских расходов, соответствующих ряду требований. Чтобы иметь право на получение MSA Medicare Advantage, вы должны быть зарегистрированы в Medicare.

Оба счета MSA требуют, чтобы вы были зарегистрированы в плане медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP). Максимально на этот счет в 2021 году можно было положить $4 000. Они вычитаются из облагаемого налогом дохода.

Вычет медицинских расходов

За 2021 год порог вычета медицинских расходов составляет 7,5% от скорректированного валового дохода (AGI). То есть если вы потратили на медуслуги больше 7,5% от вашего AGI, то все, что превысило этот порог, можно вычесть из налогов.

Страховые взносы по долгосрочному уходу

Страховые взносы за долгосрочный уход подлежат вычету из налогов с учетом определенных лимитов. Для лиц в возрасте до 40 лет в 2021 году лимит составил 450 долларов. Лица от 41 до 50 лет могут вычесть 850 долларов; от 51 до 60 лет — 1690 долларов; от 61 до 70 лет — 4 520 долларов. Максимальный вычет составляет 5 640 долларов и распространяется на лиц старше 70 лет.

Налог на Medicare

В 2021 году дополнительный налог на Medicare в размере 0,9% применялся к лицам с заработной платой выше 200 000 долларов для индивидуальных деклараций (250 000 долларов для семей). Также действует налог на Medicare в размере 3,8% на инвестиционный (незаработанный) доход для лиц со скорректированным валовым доходом (AGI) более 200 000 долларов (250 000 долларов для семей). Инвестиционный доход включает дивиденды, проценты, арендную плату, роялти, прибыль от отчуждения собственности и т.д.

​​Подготовить вашу декларацию правильно и учесть все полагающиеся вам вычеты помогут специалисты компании ​​MICHAEL KOLODEN CPA PC: 7308 18th Avenue, Brooklyn NY 11204; тел. (718) 360-5337; e-mail: [email protected].

Инвестиции, подарки, зарубежные доходы

Вычет заработанного иностранного дохода

В 2021 году максимальная сумма полученного за границей дохода, который можно исключить из вашего облагаемого налогом дохода в США, составляет 108 700 долларов. Исключению подлежит доход, полученный и облагаемый налогом в другом государстве.

Долгосрочный прирост капитала и дивиденды

В 2021 году ставки налога на прирост капитала и дивиденды составляют 0%, 15% и 20%. Максимальная сумма для нулевой процентной ставки составляет 40 400 долларов для индивидуальных налогоплательщиков. Если доход налогоплательщика, достиг 445 850 долларов, ставка как на прирост капитала, так и на дивиденды составит 20%. Все остальные подпадают под 15-процентную ставку.

Налоги на имущество и дарение

Для имущества любого человека, умершего в течение 2021 календарного года, базовая сумма налогового исключения составляет 11,70 млн долларов. То есть если стоимость полученного вами наследства не превышает этой суммы, то вам не надо платить федеральный налог на имущество или дарение (Estate and Gift Taxes). Без уплаты налогов в 2021 году можно было подарить подарки на сумму до 15 000 долларов.

Фото: Shutterstock

Налоговые кредиты

Семья

Кредит на усыновление

В 2021 году кредит на усыновление является невозвратным, то есть его нельзя получить деньгами, а можно использовать только для погашения налоговой задолженности. Сумма составляет до $14 440 на одного ребенка и распространяет на компенсацию расходов на усыновление.

Кредит на заработанный доход

В 2021 году максимальная налоговая скидка на заработанный доход (EITC) составляла 6 728 долларов. Сумма, на которую вы можете претендовать, зависит от дохода и размера семьи, статуса подачи и некоторых других факторов. При этом максимальный кредит предоставляется парам, подающим совместную декларацию, с тремя или более детьми.

Налоговый кредит на детей

Часть жителей США получила половину этого кредита авансом в 2021 году. Если вы отказались от авансовых выплат, вы получите полный налоговый кредит на детей при подаче налоговой декларации за 2021 год. Он составляет $3600 или $3000 на ребенка в зависимости от возраста. Если вы получали авансовые выплаты CTC в 2021 году, то это была лишь половина суммы, до $1800. Вы можете потребовать оставшуюся половину при подаче налоговой декларации за 2021 год.

Обязательно найдите письмо 6419 от IRS, в котором перечислены полученные вами платежи по этому кредиту, чтобы указать их в декларации без ошибок.

Налоговый кредит на детей и иждивенцев

Вы можете получить налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами, если тратили деньги на оплату услуг квалифицированной няни или сиделки. При этом услуги няни вам нужны были для того, чтобы иметь возможность ходить на работу или искать ее.

В 2021 году по этому кредиту можно указать расходы до $16 000, но он компенсирует вам только 50%, то есть не более $8 000. Вы можете получить максимум, если у вас двое и более детей. Если у вас один ребенок, вы можете рассчитывать на кредит до $4000.

Образование

Кредит на обучение в течение жизни

Кредит на обучение предназначен для компенсации ваших расходов на обучение. Он выплачивается студентам определенных заведений и требует выполнения ряда условий. Этот кредит может использоваться для оплаты курсов бакалавриата, магистратуры и профессиональных курсов.

Количество лет, в течение которых вы можете претендовать на получение кредита, не ограничено. Компенсировать можно до $2 000 за одну налоговую декларацию. Чтобы претендовать на полный кредит, ваш скорректированный валовой доход (MAGI) должен составлять до 80 000 долларов (до 160 000 долларов при совместной подаче декларации парой).

Кредит возможностей (American opportunity tax credit)

Этот кредит компенсирует расходы на образование (ваше или ваших детей) в течение первых четырех лет обучения в колледже или другом высшем учебном заведении. В год можно получить не более $2500 на одного учащегося.

Если кредит доводит ваш налоговый долг до нуля, вы можете получить 40% от оставшейся суммы кредита в виде денег (эта выплата не может превышать 1000 долларов).

Сумма кредита возможностей составляет 100% от первых $2000 квалифицированных расходов на образование. Затем вы можете получить 25% от следующих $2000 расходов.

Проценты по образовательным кредитам

За 2021 году из налогов можно вычесть не более 2500 долларов уплаченных вами процентов по студенческим кредитам. Сумма вычет начинает постепенно сокращаться для налогоплательщиков со скорректированным валовым доходом более 70 000 долларов (140 000 долларов для пар, подающих совместную декларацию) и полностью отменяется для налогоплательщиков с валовым доходом в 85 000 долларов (170 000 долларов для пар).

Пенсия

Лимиты взносов

Лимит взносов в пенсионные планы 401(k), 403(b), 457 и Thrift Savings Plan, составляет 19 500 долларов. Лимит взносов для планов SIMPLE — 13 500 долларов. Эти взносы можно вычесть из облагаемого налогом дохода за 2021 год.

Кредит вкладчика (Saver’s credit)

Налоговый кредит вкладчика могут получить налогоплательщики, вносящие деньги на свой пенсионный счет в течение налогового года. Раньше он назывался кредитом пенсионных накоплений (retirement savings contributions credit).

Сумма кредита составляет до $1000 для тех, кто подает декларацию индивидуально, и до $2000 для супружеской пары, подающей совместную декларацию.

Сумма кредита может варьироваться и зависит от скорректированного валового дохода налогоплательщика и суммы взносов.

​​Подготовить вашу декларацию с учетом всех кредитов и с максимально доступным вам возвратом помогут в компании ​​MICHAEL KOLODEN CPA PC: 7308 18th Avenue, Brooklyn NY 11204; тел. (718) 360-5337; e-mail: [email protected].

Читайте также на ForumDaily:

Начался налоговый сезон: как подготовить декларацию без ошибок и быстро получить возврат налогов

Смена места жительства и налоги в США: как избежать аудита, если вы переехали во Флориду

Десять налоговых кредитов и вычетов, которые могут сэкономить вам до $47 200

Хотите больше важных и интересных новостей о жизни в США и иммиграции в Америку? — Поддержите нас донатом! А еще подписывайтесь на нашу страницу в Facebook. Выбирайте опцию «Приоритет в показе» —  и читайте нас первыми. Кроме того, не забудьте оформить подписку на наш канал в Telegram  и в Instagram— там много интересного. И присоединяйтесь к тысячам читателей ForumDaily New York — там вас ждет масса интересной и позитивной информации о жизни в мегаполисе.