Новые правила от IRS: кому нужно обновить ITIN уже сейчас

Фото: Depositphotos

Фото: Depositphotos

ITIN – это 9-значный номер, который выдаётся IRS для налогоплательщиков, не имеющим права получить SSN. Каждый ITIN начинается с цифры 9 и четвёртая и пятая цифра находятся в пределах 50-65, 70-88, 90-92 и 94-99. В декабре 2015 года Конгресс принял новый закон The Protecting Americans from Tax Hikes (PATH), на основании которого 4 августа 2016 года IRS опубликовал Notice 2016-48. Этот документ устанавливает новые правила выдачи и возобновления ITIN.

Порядок получения номера не изменился и остаётся прежним: налогоплательщик заполняет форму W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number в соответствии с инструкцией к ней и подаёт вместе с налоговой декларацией, для которой нужен ITIN. Вместе с формой W-7 налогоплательщик должен подать оригиналы документов или сертифицированные копии таких документов. Сертифицированная копия – это копия документа, подтверждённая органом, который его выдал в стране выдачи документа. Во многих странах это министерство юстиции. То есть копии, заверенные нотариально и даже апостилированные, не принимаются!

Пакет документов может быть:

  • подан лично – и тогда документы сразу возвращаются налоплательщику. В этом случае необходимо найти офис IRS, который оказывает такие услуги, и записаться на приём;
  • отправлен по почте в процессинговый центр IRS – ITIN Operation Unit в Остине, Техас;
  • подан через Certified Acceptance Agent, который подготовит, кроме формы W-7, и другие необходимые документы. В этом случае в IRS подаются обычные копии документов. Список Certified Acceptance Agents можно найти на сайте IRS.

В 2016 году был принят ряд изменений в порядок возобновления ITIN и срок его действия

Ранее ITIN получался только однажды и не имел срока действия. 30 июня 2014 года IRS объявил, что все ITIN, которые не были использованы на протяжении 5 последовательных лет, будут деактивированы. Однако, так как процесс не был начат к моменту принятия PATH Act, правило IRS утратило силу и вступили нормы PATH Act. В соответствии с этим законом, некоторые номера ITIN будут недействительны, пока не пройдут процедуру возобновления.

Закон устанавливает следующее: если ITIN не был использован в федеральной налоговой декларации на протяжении 3 последовательных лет, то такой ITIN прекращает своё действие в декабре третьего года неиспользования.

Это же правило применяется к иждивенцам. Например, если налогоплательщик получил ITIN в 2015 году для налоговой декларации за 2014 год и потом не подаёт налоговую декларацию или не указан как иждивенец в декларации другого налогоплательщика за 2016, 2017 и 2018 годы, то в декабре 2018 года его ITIN прекращает своё действие. Это правило применяется независимо от того, когда ITIN был выдан.

Для ITINs, выданных до 2013 года, применяются следующие сроки действия:

  • ITINs, выданные до 2008, будут действовать до 1 января 2017.
  • ITINs, выданные в 2008, будут действовать до 1 января 2018.
  • ITINs, выданные в 2009 или 2010, будут действовать до 1 января 2019.
  • ITINs, выданные в 2011 или 2012, будут действовать до 1 января 2020.
Фото: Depositphotos

Фото: Depositphotos

Как возобновить ITIN

ITIN, который не использовался в налоговых декларациях на протяжении 3 последовательных лет и потерял срок действия, может быть возобновлён с 1 октября 2016 года. Для этого надо подать форму W-7 и все необходимые документы. В этом случае нет необходимости подавать налоговую декларацию, а нужно в форме W-7 поставить галочку возле renewal. Далее вся процедура такая же, как и для получения ITIN, но без подачи декларации.

Учитывая то, что IRS понимает, что не все налогоплательщики помнят, когда они получили ITIN, для этого случая IRS предложил расписание возобновления ITIN, основанное на четвертой и пятой цифрах (средние цифры) в ITIN.

Так, ITIN со средними цифрами 78 и 79 прекращают своё действие 1 января 2017 года. То есть, если ITIN содержит эти средние цифры и не использовался в декларациях за 2013, 2014 и 2015 год, он теряет своё действие 1 января 2017 и требует от налогоплательщика прохождения процедуры возобновления ITIN.

Обладатели таких ITINs должны получить письмо 5821 на свой адрес, указанный в последней поданной декларации. В этом случае обладатели таких ITINs должны заполнить форму W-7 в соответствии с инструкцией, сделать отметку возле renewal и вложить копию письма 5821 для ускорения процедуры. IRS ожидает, что для обработки всех заявок и возврата документов необходимо 60 дней. Однако, налогоплательщик может также подождать сезона налоговой отчётности и подать форму W-7 вместе с налоговой декларацией. Порядок подачи всего пакета документов такой же, как описано в начале этой статьи для тех, кто получает ITIN впервые.

Как только форма W-7 будет одобрена, ITIN вновь начнет действовать и может быть использован.

Для упрощения процедуры возобновления IRS, если один из членов семьи налогоплательщика имеет средние цифры в своём ITIN 78 и 79 и получил письмо 5821, то IRS будет принимать единую заявку на возобновление для таких случаев.

Если вышеуказанные ITIN со средними цифрами 78 и 79 использовались на протяжении 3 последних лет, то они являются действительными и не требуют никаких дополнительных действий!

Для ITIN с другими средними номерами, которые были выданы до 2013 года, IRS будет указывать расписание возобновления отдельными сообщениями.

Фото: Depositphotos

Фото: Depositphotos

Что может случиться, если ITIN станет недействительным? В этом случае IRS все равно будет принимать декларации с использованием таких номеров, но их обработка будет более продолжительной.ю и налогоплательщик может потерять ряд кредитов, например, The Child Tax Credit и The American Opportunity Tax Credit, пока не возобновит действие своего ITIN. В этом случае IRS будет сообщать налогоплательщику о причинах задержки в обработке декларации и информировать о необходимости пройти процедуру возобновления ITIN.

Важным является то, что ITIN полагается только лицам, которые не имеют права на SSN. Это означает, что даже если ITIN и утратил действие, но налогоплательщик за это время приобрёл право получить SSN, то такой налогоплательщик не должен возобновлять ITIN, а обязан получить SSN.

Если ITIN использовался исключительно для информационных деклараций, например, формы 1099, то такой ITIN не нуждается в возобновлении. Однако, если такой ITIN будет использоваться для налоговой декларации, то тогда он должен быть возобновлён.

Данный материал не является письменной налоговой или юридической консультацией (written tax advice). Любая информация из этого материала не создана для использования налогоплательщиком с целью избежать любых санкций, возложенных на налогоплательщика, а также не может быть основой для консультации третьими лицами. Пожалуйста, всегда консультируйтесь с профессиональным сервисом перед тем, как совершать любые действия, основанные на информации из этого материала. Учитывайте, что информация может быть устаревшей на момент прочтения, и мы не берём на себя обязательства по гарантированному обновлению информации. Copyright www.Solven.pro. 2016

Оригинал статьи опубликован на сайте Solven.pro и перепечатан с разрешения автора.

Если вы хотите стать автором колонки, присылайте свои истории на kolonka@forumdaily.com

Читайте также:

Как платить налоги в США, если вы работаете на себя

Еще хобби или уже бизнес: как это влияет на размер налога

Кто должен подавать декларацию в США

Как нерезиденту открыть бизнес в США: какие налоги нужно платить

Пять идей для женского бизнеса от русских иммигранток

Как открыть успешный малый бизнес в США. «Русские» истории

Получите самые важные новости в свой мессенджер, подписавшись на ForumDaily, а также читайте нас в Telegram, Google+ и Facebook. 

 

IRS Колонки